Mandantenrundschreiben 2021 / 2022

Enthält

  • A. INFORMATIONEN FÜR ARBEITNEHMER UND STEUERZAHLER

  • B. INFORMATIONEN FÜR UNTERNEHMER, FREIBERUFLER, ARBEITGEBER

  • C. INFORMATIONEN RUND UM KAPITALGESELLSCHAFTEN

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Inhaltsverzeichnis

A. INFORMATIONEN FÜR ARBEITNEHMER UND STEUERZAHLER 5

1. Neuerungen zum Besteuerungsverfahren 5
2. Kindergeld / Kinderfreibetrag 8
3. Reform des Bundeselterngeld- und Elternzeitgesetzes 11
4. Berufsausbildungskosten 12
5. Zahlungen an Krankenkassen als Beitragsrückerstattung 13
6. Pflichtzuschuss zur BAV für Arbeitgeber ab 2022 14
7. Menschen mit Behinderung 16
8. Übungsleiterfreibetrag und Ehrenamtspauschale 18
9. Außergewöhnliche Belastungen 20
10. Entlastungsbetrag für Alleinerziehende 22
11. Haushaltsnahe Dienstleistungen und Beschäftigungsverhältnisse 24
12. Neue Steuerermäßigung nach § 35c EStG 28
13. Häusliches Arbeitszimmer/Homeoffice 30
14. Privates Veräußerungsgeschäft häusliches Arbeitszimmer 32
15. Vermietung und Verpachtung – Verbilligte Vermietung 33
16. Förderung des Mietwohnungsneubaus § 7b EStG 35
17. Wegfall von Mieteinnahmen in der Coronakrise 37
18. Berücksichtigung von Vermögensverlusten bei Einkünften aus Kapitalvermögen 38
19. Kirchensteuerabzug bei tariflich besteuerten Kapitalerträgen 41
20. Bescheidänderung bei Günstigerprüfung und nachzuversteuernden Erträgen 42
21. Verlustberücksichtigung bei Beteiligung an Kapitalgesellschaften – Eigenkapitalersatz im Steuerrecht 43
22. Spenden 44
23. Grundfreibetrag / Unterhaltshöchstbetrag / NV-Bescheinigung 45
24. Grunderwerbsteuersätze zum 1. Januar 2022 45
25. Änderung im Grunderwerbsteuergesetz 46
26. Kaufpreisaufteilung bei Immobilienerwerb 47
27. Grundsteuerreform – Erklärungsabgabe 2022 48

B. INFORMATIONEN FÜR UNTERNEHMER, FREIBERUFLER, ARBEITGEBER 51

1. Corona – Informationen für Steuerberater und Mandanten – Updates 51
2. Ertragssteuerliche Behandlung der Coronahilfen 51
3. Grundsätze zur ordnungsgemäßen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form sowie zum Datenzugriff (GoBD) – ab 01.01.2020 54
4. Gesetzlicher Mindestlohn 56
5. Lohnfortzahlung bei Krankheit, Urlaub und an Feiertagen 57
6. Elektronische Krankmeldung: Dies gilt seit Oktober 2021 62
7. Steuerliche Behandlung von Sachzuwendungen 63
8. Betriebsveranstaltungen Freibetrag von EUR 110,00 70
9. Bewirtungen von Arbeitnehmern 74
10. Künstlersozialabgabe-Verordnung 74
11. Flexi-Rente 76
12. Förderung dienstlicher Elektro- und Hybridfahrzeuge 78
13. Voraussichtliche Rechengrößen der Sozialversicherung ab 2023 79
14. Krankenkassenwahlrecht 80
15. Kurzarbeitergeld 81
16. Coronaprämie 86
17. Quarantäne 87
18. Entschädigungsregelung für Eltern 91
19. Betriebsschließung 93
20. Arbeitslohnspende 93
21. Änderung des Umsatzsteuersatzes im Jahr 2021 94
22. Kleinunternehmerregelung 96
23. Gutscheine 97
24. Umsatzsteuer-Voranmeldung 99
25. Abgabefristen für die Umsatzsteuererklärung 101
26. Geplante Änderungen bei der Umsatzsteuer für 2022 102
27. Umsetzung Mehrwertsteuer-Digitalpakt zweite Stufe 102
28. Energielieferungen sind keine Nebenleistungen zur steuerfreien Vermietung 103
29. Erbschaftsteuerfestsetzung gegen unbekannte Erben 103
30. Keine Erbschaftsteuerbefreiung für ein Familienheim bei unangemessener langer Renovierungsphase 104
31. Feststellung des Bedarfswerts von Grundbesitz im Vergleichswertverfahren der Erbschaftsteuer 105
32. Wirtschaftliche Einheiten beim Erbbaugrundstück 106

C. INFORMATIONEN RUND UM KAPITALGESELLSCHAFTEN 107

1. Größenklassen 107
2. Offenlegung des Jahresabschlusses 109
3. Hinterlegung für Kleinstunternehmen 111
4. Corona – Folgen für die Rechnungslegung 113
5. Aussetzung der Insolvenzantragspflicht zum 30.04.2021 ausgelaufen 115
6. Die E-Bilanz – der Jahresabschluss 2020 ist elektronisch zu übermitteln 116
7. Zweifel des BFH an der Umsatzsteuerfreiheit bestimmter Leistungen von Sportvereinen 118
8. Aufweichung der 75%-Grenze bei Pensionszusagen? 121
9. Abzug der Beiträge an einen Pensionsfonds als Betriebsausgaben 123
10. Option zur Körperschaftsteuer für Personengesellschaften 125
11. Untergang von körperschaftsteuerlichen Verlustvorträgen bei Anteilsübertragung im Wege der vorweggenommenen Erbfolge 128
12. Digitaler Finanzbericht 130
13. Einführung eines vorinsolvenzlichen Restrukturierungsverfahrens 131
14. Einführung Meldepflichten zum Transparenzregister im Jahr 2022 132